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当前位置:网站首页 >>财税资讯

企业漏缴、少交税款如何处理?

作者:admin     点击:151      时间:2019-01-25
企业常会遇到漏缴或少交税款。如果是税务局查看后触及补税的,应当设置“应交税费——增值税查看调整”科目。就增值税查看中触及增值税补退税金的,在税务给开出的“增值税查看调账通知书”中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据。
 
1
补缴当年的增值税:
补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:  
 
借:相关科目(依据补税原因而定)
 
      贷:应交税费——增值税查看调整
 
借:应交税费——增值税查看调整   
 
      贷:应交税费——未交增值税  
 
借:应交税费——未交增值税   
 
       经营外开销(滞纳金、罚款)               贷:银行存款  
 
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,依据实际情况而定。  
 
例如1:应作出售而未作导致少记销项税额的调整分录:  
 
借:应收账款(库存现金等)               贷:主经营务收入                       应交税费——增值税查看调整  
 
例如2:将购买的货品用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:  
 
借:应付员工薪酬(在建工程、固定资产等)               贷:应交税费——增值税查看调整  
 
例如3:因获得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:  
 
借:原材料(库存商品等)                贷:应交税费——增值税查看调整 
 
2
武汉会计代账补交上一年的增值税 
例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。 
 
借:应收账款、现金等  
 
贷:以前年度损益调整  
 
应交税费——未交增值税
 
3
补交所得税  
例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。  
 
借:以前年度损益调整(所得税费用) 
 
      贷:应交税费——应交所得税  
 
借:应交税费——应交所得税 经营外开销(滞纳金、罚款) 
 
     贷:银行存款  
 
借:利润分配——未分配利润  
 
     贷:以前年度损益调整  
 
依据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。